На каком счете бухгалтерского учета отражаются ошибочно зачисленные банком на расчетный счет организации денежные средства?
Подробное объяснение
Излишне зачисленные или списанные банком суммы на расчетный счет организации до выяснения и урегулирования с банком учитываются как расчеты по претензиям. Для отражения претензий к банку используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», обычно субсчет «Расчеты по претензиям». Другие счета, такие как 60, 94 или 99, для этой цели не предназначены.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
1
Какие операции отражаются на счете 76?
На счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» отражаются расчеты, не подходящие под счета 60-75, включая расчеты по претензиям, депонированную заработную плату, расчеты с профсоюзом и другие.
2
Какой проводкой отражается ошибочное зачисление денег от банка?
Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 76-2 «Расчеты по претензиям» — отражена сумма, ошибочно зачисленная банком на расчетный счет.
3
Что делать, если банк ошибся и списал лишнюю сумму?
Ошибочно списанная сумма отражается по дебету счета 76-2 и кредиту счета 51 до выяснения обстоятельств. После возврата средств делается обратная проводка.
Типичные ошибки
1
Использование счета 60 «Расчеты с поставщиками»
Счет 60 предназначен для расчетов с поставщиками за товары, работы, услуги, а не для расчетов по претензиям к банку.
2
Использование счета 94 «Недостачи и потери»
Счет 94 используется для учета недостач и потерь ценностей, а не для расчетов по банковским ошибкам.
3
Использование счета 99 «Прибыли и убытки»
Счет 99 предназначен для формирования финансового результата, а не для отражения временных расчетов с банком.